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澳门银河平台娱乐网[公告]天沃科技:众华会计师事务所(特殊普通合伙)关于对公司2018年年报的问询函的回复

日期:2019-09-24
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澳门银河平台娱乐网[通告]天沃科技:众华管帐师事务所(非凡普通合资)关于对公司2018年年报的问询函的回覆


众华管帐师事务所(非凡普通合资)

关于对苏州天沃科技股份有限公司

2018年年报的问询函的回覆



众会字(2019)第5785号



深圳证券生意业务所中小板公司打点部:

我们收到贵部《关于对苏州天沃科技股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报
问询函【2019】第407号,以下简称“《问询函》”),组织相关人员举办了核查,现将有关事
项复原如下:

2、陈诉期末,你公司应收账款账面余额为81.53亿元,计提坏账筹备6.91亿元,计提
比例8.47%,应收账款期末余额较期初增长54.02%。个中,单项金额重大并单独计提坏账
筹备的应收账款为1,588万元,计提坏账筹备比例为100%;按信用风险特征组合计提坏账
筹备的应收账款期末账面余额为81.37亿元,计提坏账筹备比例为8.29%。


(1)请团结应收账款实际环境和同行业公司的管帐政策,说明你公司将“单笔金额在
100万元以上的应收账款,子公司中机电力应收金钱单项金额在1,000万或以上的金钱”确
认为单项金额重大的应收账款的原因和公道性。


(2)请团结你公司业务模式、产物销售布局、收入确认环境及信用政策变革等,说明
陈诉期内应收账款余额保持较高程度且与营业收入变革环境纷歧致的原因和公道性。


(3)请说明按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款详细环境,包罗但不限于客户
名称、生意业务配景、条约主要内容、对应确认的营业收入及其占比、你公司已采纳的催收措
施,停止回函日你公司上述应收账款的回款环境,以及你公司针对无法定期收回金钱的应
对法子。


(4)你公司对1名客户的1,588万元应收账款分类进入单项金额重大并单独计提坏账
筹备的应收账款,请说明相关应收账款形成的业务配景、账龄环境,欠款方策划状况和履


约本领,你公司前期采纳的催收法子,确定该类组合应收金钱坏账筹备计提比例的依据及
公道性。


(5)请年审管帐师核查并颁发现确意见

一、请团结应收账款实际环境和同行业公司的管帐政策,说明你公司将“单笔金额在
100万元以上的应收账款,子公司中机电力应收金钱单项金额在1,000万或以上的金钱”确
认为单项金额重大的应收账款的原因和公道性。


公司回覆:

1、子公司中机电力将单笔金额1000万或以上应收金钱确认为单项金额重大的原因及合
理性:

1)公司1000万以上应收账款占总应收账款95%,可代表中机电力整体应收账款环境;

2)同行业尺度均以单项金额在1,000万或以上的金钱(如中国核家产建树股份有限公司,
中国修建股份有限公司等等)确认为单项金额重大的应收金钱

2、其他公司将单笔金额100万或以上应收金钱确认为单项金额重大的原因及公道性:

1)除中机电力外,其他公司的销售模式积年来未产生根天性的变革,汗青上一直按单
项金额在100万元或以上的应收账款确认为单项金额重大,100万以上应收账款代表公司整
体应收账款环境;

2)同行业尺度均以单项金额在100万或以上的金钱(如科新机电等)确认为单项金额重大
的应收金钱。


管帐师的核查措施及意见:

管帐师实施的核查措施如下:

1、获取了公司应收账款余额表,澳门银河平台开户,子公司中机电力1000万以上应收账款占总应收账款
95%,除中机电力外,其他公司的销售模式积年来未产生根天性的变革,汗青上一直按单项
金额在100万元或以上的应收账款确认为单项金额重大,100万以上应收账款代表公司整体
应收账款环境;

2、查阅了同行业上市公司管帐政策中确认单项金额重大的应收金钱的金额,天沃科技
与同行业上市公司的环境相当。



颠末核查,管帐师认为公司确认单项金额重大的应收账款金额是公道的,切条约行业水
平。




二、请团结你公司业务模式、产物销售布局、收入确认环境及信用政策变革等,说明
陈诉期内应收账款余额保持较高程度且与营业收入变革环境纷歧致的原因和公道性。


公司回覆:

陈诉期内,公司营业收入主要来历于电力工程总包和装备制造,电力工程总包一般按照
条约约定的付款节点实行分阶段收款,应收账款是凭据EPC条约中约定的结算时间确认的;
非标压力容器主要配套石油化工、煤化工等化工工程项目建树,客户将按照产物的出产进度,
向公司付出预付款、进度款、设备发货款、安装调试验收款及质保金,公司产物收入确认的
节点为凭据条约约定落成发货或安装、客户验收及格,公司在产物收入确认的节点确认相应
的应收账款。公司下旅客户主要是海表里大型企业,企业信用较好,公司应收账款坏账风险
较小。


陈诉期末,公司应收账款余额较高,但公司应收账款账龄主要会合在3年以内,1-3年
占比别离为67.60%、16.08%、10.87%。个中,账龄高出2年的应收账款主要系工程总包业
务及装备制造的质保金,与公司业务模式、收款政策以及行业特点相符。


陈诉期末,公司按账龄分另外应收账款如下:

单元:万元

账 龄

应收账款

占比

1年以内

550,055.19

67.60%

1至2年

130,859.95

16.08%

2至3年

88,429.97

10.87%

3至4年

21,426.66

2.63%

4至5年

11,977.84

1.47%

5年以上

10,980.09

1.35%

合 计

813,729.69

100.00%



陈诉期内,应收账款余额与营业收入的变革环境如下:

单元:万元

项目

2018/12/31

2017/12/31

增减变换

应收账款余额

815,317.69

532,027.56

53.25%

减:坏账筹备

69,052.51

47,500.21

45.37%

应收账款净额

746,265.18

484,527.35

54.02%




项目

2018/12/31

2017/12/31

增减变换

当期营业收入

770,016.35

1,040,368.36

-25.99%

资产总额

2,586,475.18

2,258,671.74

14.51%

应收账款占资产总额的比例

28.85%

21.45%

7.40%



营业收入与应收账款变革纷歧致主要是受电力工程板块影响所致。陈诉期末应收账款总
额815,317.69万元,个中电力工程EPC应收账款余额707,489.55万元,占总应收账款的86.77%,
陈诉期内公司营业收入总额770,016.35万元,个中电力工程EPC营业收入587,346.53万元,
电力工程EPC占营业收入的76.28%。


应收账款与营业收入变革纷歧致的原因是营业收入凭据制作条约的事情量法确认而应
收账款则凭据收款权利的节点与业主结算来确认,应收账款与营业收入简直认时间差异步,
应收账款是凭据EPC条约中约定的结算时间确认的,而营业收入则是凭据落成进度确认的,
大多EPC条约中约定的结算时间与落成进度是纷歧致的,导致应收账款简直认时点与营业
收入简直认时点差异,继而造成了应收账款与营业收入的变革纷歧致的功效。


综上所述,公司是凭据企业管帐准则的相关划定确认应收账款及营业收入,应收账款余
额保持较高程度且与营业收入变革环境纷歧致切合企业实际环境,是公道的。


管帐师的核查措施及意见:

管帐师实施的核查措施如下:

1、获取了公司关于制作条约的管帐政策,与企业管帐准则举办比较,切合企业管帐准
则的划定;对公司的销售和收款流程举办了风险评估和内控测试,其内控有效。


2、核查了确认应收账款的依据,包罗但不限于销售条约、工程结算进度陈诉、送货单、
入库单等资料,公司的应收账款确认依据充实。


3、查阅了同行业上市公司的年报,其应收账款余额也保持较高程度,故而是切合行业
特征的。


4、查抄了公司确认应收账款和营业收入的管帐分录,切合管帐准则的划定。凭据管帐
准则的划定,应收账款与营业收入简直认时点差异步,会造成应收账款与营业收入的变革情
况纷歧致的功效。


颠末核查,管帐师认为公司对应收账款及营业收入的管帐处理惩罚切合企业管帐准则的划定,
应收账款余额保持较高程度且与营业收入变革环境纷歧致切合企业实际环境,是公道的。



三、请说明按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款详细环境,包罗但不限于客户名
称、生意业务配景、条约主要内容、对应确认的营业收入及其占比、你公司已采纳的催收法子,
停止回函日你公司上述应收账款的回款环境,以及你公司针对无法定期收回金钱的应对措
施。


公司回覆:

陈诉期末,公司前五名的应收账款环境如下:

单元:元

单元名称

金额

账龄

坏账筹备

生意业务配景、条约主要内容

今年对应确认
的营业收入

占公司
营业收
入比重

南阳德才
光伏发电
有限公司

613,954,374.56

1年以内

18,418,631.24

我方作为南阻方城德才100兆瓦光
伏电站项目设计、建树方包袱项目设
计、施工安装、调试等事情直至完成
项目整体竣工验收。


139,737,911.48

1.81%

枣庄八一
水煤浆热
电有限责
任公司

270,282,723.79

1年以内

8,108,481.71

我方为枣庄八一热电公司煤研石综
合操作热电工程项目包袱工程勘测、
设计、设备和质料采购、修建安装工
程施工、项目打点、设备监造及试验
和催交催运、调试、验收、培训(现
场培训及设备厂家培训)、移交出产、
机能质量担保、工程质量保修期限的
处事(包罗运行机组的掩护及与项目
建树有关的改革、拆迁等)。


-


-

211,076,000.00

1-2年

10,553,800.00

张家口下
花圃亿泰
生态能源
有限公司

373,400,000.00

1年以内

11,202,000.00

235MW光伏发电项目场区

-


-

抚顺矿业
中机热电
有限责任
公司

34,643.00

1年以内

1,039.29

条约工程总承包范畴包罗辽宁抚顺
热电厂“上大压小”新建项目EPC总
承包工程的全部勘测、设计、设备和
质料采购、修建安装工程施工、项目
打点、设备监造及试验和催交催运、
调试、验收、培训(现场培训及设备
厂家培训)、移交出产、机能质量保
证、工程质量保修期限的处事进程的
总承包

-


-

34,073,600.00

1-2年

1,703,680.00

338,687,063.30

2-3年

67,737,412.66

恒逸实业
(文莱)
有限公司

343,062,730.72

1年以内

10,291,881.92

本项目作为恒逸PMB石油化工项目
配套电站,主要是满意PMB石油化
工出产运行所需的电力和热力需求。

本期建树5台380t/h轮回流化床锅
炉+4台55MW抽凝机组(60MW发
电机)+2X7MW余热发电机组+3套
12500t/d热法海水淡化妆置及配套
设施以及配套相应的变电站。



275,631,625.63



3.58%

合计

2,184,571,135.37



128,016,926.82














续:

单元名称

已采纳的催收法子

停止回函日应收账款的
回款环境

针对无法定期收回
金钱的应对法子

关联
干系

南阳德才光伏发电有限公司

公司正积极鼓舞后续回款

15,000,000.00





枣庄八一水煤浆热电有限责任公司

尽快与业主确认落成决算,催
促工程回款

10,000,000.00





张家口下花圃亿泰生态能源有限公司

已与业主方告竣共鸣,估量最
晚9中旬回款

11,000,000.00





抚顺矿业中机热电有限责任公司

已在2019年对业主方正式提
出了诉讼

75,000,000.00

已提告状讼



恒逸实业(文莱)有限公司

公司正积极鼓舞后续回款

70,714,331.86





合计



181,714,331.86







由上表可看出,公司前五名应收账款21.84亿元,占公司应收账款总额的26.80%,均
为EPC电力工程总包工程款。前五名应收款中,除抚顺矿业部门账龄已达2-3年,其余客
户主要账龄都在一年内,期后前五名客户均有差异水平的回款,总体回款环境精采。抚顺矿
业因恒久拖欠工程款,公司已向辽宁省高级人民法院提告状讼,并于2019 年 4 月 15 日
收到辽宁省高级人民法院出具的《受理案件通知书》,今朝该案正在期待开庭审理。前五名
应收账款不存在公司控股股东及其关联方。


管帐师的核查措施及意见:

管帐师针对公司主要客户及其销售的真实性实施的核查措施如下:

1、对公司销售和收款流程执行风险评估和内控测试,以确定相关内部节制制度是否健
全、执行是否有效。


2、抽取大额销售客户,查抄了条约、产值报表、工程结算节点、发票等资料;

3、实施函证措施;

4、选择重要异常客户举办了实地走访;

5、通过全国企业信用信息公示系统、企查查等东西查询客户的工商信息,确认是否与
公司存在关联干系;

6、核查资产欠债表日至回函日或审计陈诉日的回款环境。


颠末核查,管帐师认为公司的应收账款是真实的,前五名应收账款的客户中不存在公司
控股股东及其关联方。





四、你公司对1名客户的1,588万元应收账款分类进入单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收账款,请说明相关应收账款形成的业务配景、账龄环境,欠款方策划状况和履约
本领,你公司前期采纳的催收法子,确定该类组合应收金钱坏账筹备计提比例的依据及合
理性。


公司回覆:

2014年5月10日及2014年7月8日,苏州天沃科技股份有限公司(以下简称“公司”)与阳
泉煤业团体平定化工有限公司(以下简称“阳泉煤业”)别离签订金额为3,290万元、890万元
的设备交易条约。上述条约签订后,阳泉煤业付出了部门条约款,公司按条约约定加工建造
了设备装置,并于2015年定期交付条约约定的设备装置。


上述生意业务形成的应收账款,在约定账期到期后,公司多次催收上述金钱,但对方没有还
款打算,公司以前年度回收账龄阐明法逐年计提了坏账筹备,停止2018年12月31日,阳泉煤
业尚欠公司应收账款1,588万元,账龄为3-4年。因金钱已过时且多次追讨均无法取得对地契
位的还款打算表及还款理睬,凭据管帐准则的相关划定,客观证据表白该笔应收账款已存在
减值风险。


鉴于以上环境,公司认为阳泉煤业偿债本领较弱,今朝无力付出所欠公司应收账款,且
将来估量可接纳金额为零,从审慎性角度出发,抉择对阳泉煤业的应收账款1,588万单项全
额计提坏账筹备。


管帐师的核查措施及意见:

管帐师获取了公司对应收账款单项全额计提坏账筹备的说明,复核了单项计提坏账的审
批流程,切合公司的内部节制制度。


颠末核查,管帐师认为从审慎性角度出发,公司对阳泉煤业的应收账款1,588万单项全
额计提坏账筹备是公道的。




3、陈诉期末,你公司预付金钱账面余额为21.16亿元,个中账龄在1年以内的预付款
项账面余额16.15亿元,占比76.33%;账龄在1-2年的预付金钱账面余额为3.95亿元,占
比18.65%,占较量期初晋升。



(1)请逐笔列示账龄高出1年的主要预付金钱的详细环境,包罗但不限于形成原因、
形成时间、涉及生意业务的主要内容及停止今朝希望环境、涉及敌手方的环境及是否属于你公
司关联方、相关资金是否最终流入你公司关联方,以及你公司就相关生意业务及预付环境推行
的审议措施及信息披露义务环境等。


(2)团结上述环境以及行业老例、可比生意业务的预付环境等因素,说明你公司相关预付
及预付比例的公道性;针对恒久未转结的预付,澳门银河平台娱乐网,请具体说明账款恒久未结转、供给商恒久
未发货的详细原因和公道性,相关减值计提是否充实公道,以及你公司拟采纳的保障法子。


(3)请年审管帐师核查并颁发现确意见。


一、请逐笔列示账龄高出1年的主要预付金钱的详细环境,包罗但不限于形成原因、
形成时间、涉及生意业务的主要内容及停止今朝希望环境、涉及敌手方的环境及是否属于你公
司关联方、相关资金是否最终流入你公司关联方,以及你公司就相关生意业务及预付环境推行
的审议措施及信息披露义务环境等。


公司回覆:

停止陈诉期末,公司预付金钱211,599.95元,个中账龄1年以内的预付金钱161,517.68
万元,占比76.33%,账龄高出一年的主要预付金钱如下:

单元:元

客户名称

账龄1-2年

账龄2-3年

形成原因

形成时


涉及生意业务的主要内
容及停止今朝希望
环境

涉及敌手方
环境及是否
属于你公司
关联方

相关资金
是否最终
流入公司
关联方

上海征舜电气有限公司

19,000,000.00



采购设备预付款

2017年

2019年5月已结转
无预付金额





江苏建兴建工团体有限
公司

11,142,825.00

2,823,292.17

建安工程施工分
包预付款

2016年

项目与分包结算中





江苏鑫晨光热技能有限
公司

176,808,922.53

-

太阳能集热及太
阳能储热系统设
计、设备采购、
施工等预付款

2017年

条约执行中





立德动力设备(浙江)
有限公司

10,000,000.00

5,000,000.00

采购设备预付款

2016年

2019年1月已结转
无预付金额





南通十建团体有限公司

28,960,783.00

17,077,236.00

建安工程施工分
包预付款

2016年

项目与分包结算中





上海寰莱商务咨询处事
中心

20,000,000.00

-

技能咨询处事预
付款

2017年

条约执行中





源和电力股份有限公司

23,000,000.00

-

采购设备预付款

2017年

2019年2月已结转
无预付金额





中国能源建树团体山西
省电力勘探设计院有限
公司

20,095,113.96

-

采购光伏组件预
付款

2017年

项目与分包结算中








客户名称

账龄1-2年

账龄2-3年

形成原因

形成时


涉及生意业务的主要内
容及停止今朝希望
环境

涉及敌手方
环境及是否
属于你公司
关联方

相关资金
是否最终
流入公司
关联方

山东国之晟能源有限公


-

10,000,000.00

建树相助及外包
处事咨询预付款

2016年

条约执行中





中国十五冶金建树团体
有限公司

-

11,276,430.00

建安工程施工分
包预付款

2016年

由于项今朝期暂缓,
分包尚未推行完全
部条约,今朝该项目
规复执行中





合计

309,007,644.49

46,176,958.17













陈诉期末,账龄高出1年的主要预付款均为电力工程总包项目标预付金钱,中机电力作
为电力EPC总承包方,设立招标采购中心,认真采购、分包各EPC项目所需的设备、质料
和修建安装劳务等。EPC项目中标后,首先由设计事业部和工程事业部制定项目筹划书,
并交由业主确定。依据业主承认的项目开端设计和业主指定的采购要求,招标采购中心体例
招标采购的总体打算,并由项目部、设计事业部会审。按照总体打算,招标采购中心依据项
目进度等执行设备、建安等的采购。


上表显示,因EPC项目建树期周期较长,一年以上的预付金钱主要为部门正在执行的
EPC 项目尚未结算部门。


公司执行严格的供给商准入尺度,颠末招投标、比拟价等环节确定切合公司要求的供给
商,预付金钱涉及工具中不存在控股股东及其关联方,不存在控股股东及其关联方资金占用
的景象。预付金钱严格凭据公司审批措施付款,推行了相关的信息披露义务。


管帐师的核查措施及意见:

管帐师针对公司预付金钱实施的核查措施如下:

1、对预付金钱举办了穿行测试和节制测试,预付金钱的内控是有效的并获得了一贯执
行;

2、抽取大额预付金钱,查抄了采购条约、发票、送货单、入库单、分包产值报表、银
行流水等资料;

3、实施函证措施;

4、通过通过全国企业信用信息公示系统、企查查等东西查询预付供给商的相关工商信
息,确认供给商真实存在,是否与公司存在关联干系;


5、复核了公司本钱结转方法,电力工程总包项目本钱的结转是按照公司体例审核的预
算总本钱乘以落成百分比计较的,因此对付挂账的预付金钱,公司已经将其全额预预计入了
预算总本钱,预付金钱结转进度不影响当期的营业本钱;

6、复核账龄高出一年的主要预付金钱所对应的业务条约的执行环境。


颠末核查,管帐师认为预付金钱是真实的,预付金钱涉及工具中不存在控股股东及其关
联方,预付金钱凭据公司审批措施付款,推行了相关的信息披露义务。




二、团结上述环境以及行业老例、可比生意业务的预付环境等因素,说明你公司相关预付
及预付比例的公道性;针对恒久未转结的预付,请具体说明账款恒久未结转、供给商恒久
未发货的详细原因和公道性,相关减值计提是否充实公道,以及你公司拟采纳的保障法子。


公司回覆:

公司预付金钱中76.33%是在1年以内,这些预付金钱都在连续交货结算中,会跟着收货
环境逐渐淘汰;1-2年的预付款占18.65%, 2年以上的预付款占5.02%,公司存在部门恒久未
结转的预付金钱,主要是由于电力工程EPC总包项目建树周期较长,所采购的定制件、非标
产物及部门其他物资加工周期较长,存在部门尚未到货等环境而形成,相关条约均在有效的
执行中。电力工程EPC总包项目预付金钱凡是与详细EPC项目细密相关,对付特定EPC项目,
中机电力一般会预付部门下游供给商金钱以确保分包商及设备供给商能实时提供相关劳务
或设备。


公司一年以上的预付金钱相对应的条约额约为21亿元, 一年以上的预付帐款占条约额
的比重约为17%, 按照《建树工程价款结算暂行步伐》相关划定,建树工程原则上预付比例
不低于条约金额的10%,不高于条约金额的30%,因此公司预付及预付比例是切合行业划定
的,是公道的。


公司预付金钱正常公道,按照汗青上预付金钱的结转环境及坏账实际产生环境,公司预
付金钱不存在较高的违约风险,未计提相关减值筹备。


管帐师的核查措施及意见:

管帐师抽取大额预付金钱,查抄了采购条约、付款审批、银行流水等资料;复核了积年
来公司预付金钱的坏账环境。


颠末核查,管帐师认为公司预付金钱是公道的,不计提相关减值筹备也是公道的。



8、陈诉期末,你公司归并资产欠债表“递延所得税资产”的期末余额为4.04亿元,较
期初增长29.61%,对应的可抵扣临时性差别为18.08亿元,主要为资产减值筹备和可抵扣
吃亏。请团结你公司将来策划状况和盈利前景估量,说明上述可抵扣吃亏简直认依据及未
来是否能发生足够的应纳税所得额用以抵扣,相关递延所得税资产确认是否公道、审慎。

请年审管帐师核查并颁发现确意见。


公司回覆:

一、陈诉期末,公司递延所得税资产40,388.67万元,对应的可抵扣临时性差别180,804.71
万元,个中公司确认的可抵扣临时性差别中,可抵扣吃亏的明细如下:

单元:万元

项目

可抵扣临时性差别

所得税税率

递延所得税资产

可抵扣吃亏

98,076.72



24,443.18

个中:天沃科技

86,167.80

25%

21,541.95

重件船埠

6,107.03

25%

1,526.76

张化机重装

4,674.22

25%

1,168.56

无锡红旗

735.19

15%

110.28

玉门鑫能

367.65

25%

91.91

中机浙江国能

24.83

15%

3.72

合 计

98,076.72



24,443.18



二、确认相关可抵扣吃亏及递延所得税资产的公道性阐明

天沃科技:天沃科技自2016年开始持续三年呈现吃亏,2016年吃亏的主要原因是下游石
油化工及煤化工产能过剩、行业布局调解,市场需求一连低迷,公司产物订单大幅淘汰,致
使公司营业收入逐年下降,而组成产物制造本钱的牢靠性本钱无法摊薄,导致毛利率下降,
公司呈现吃亏;2017年固然下游市场有所回暖,但因产物出产周期较长,毛利率规复尚需
时间,同时公司2017年下半年把制造业务划转给张化机重装,制造业务下沉至子公司后,
天沃科技母公司主要业务收入来历转至子公司,2017年继承呈现吃亏;2018年因暂无不变
的业务来历继承吃亏,2016-2018年累计未补充吃亏金额86,167.80万元。针对母公司比年
吃亏环境,公司打点层对母公司的将来经济业务举办了计谋调解,公司将来业务主要以团体
会合采购、收取打点费等,并在业务模式调解的基本上对公司将来五年的策划环境举办预测。

通过预测,将来五年估量可用于补充吃亏的税前利润8.69亿元,公司2016-2018年确认的
相关可抵扣吃亏可在今后年度获得补充,递延所得税资产简直认具有公道性。



重件船埠:因以前年度市场未获得拓展,营业收入不能包围牢靠的本钱用度呈现吃亏,2017年、2018年重件船埠公司均已实现扭亏为盈。


张化机重装:因2017年下半年资产划转重组,产能尚未获得充实发挥,销售收入未达
预期呈现吃亏。今朝压力容器行业回暖,公司订单充实,毛利率程度慢慢回升, 2018年已
扭亏增盈。


无锡红旗:在2016年11月被公司收购重组前,无锡红旗受自身条件限制,策划呈现亏
损,收购后与公司的海工事业部,在海工规模实现业务互通、资源共享,并依托公司临江基
地长江深水舾装船埠、十万吨船坞和大型自动化机器加工本领,可以或许按照客户需要开展海工
装备的出产制造,2017年、2018年已实现扭亏为盈。


玉门鑫能:因光热发电项目处于建树期,尚未并网发电投入运行。


针对公司吃亏的环境,公司制订了相应的改进法子,主要为增强新产物和技能研发创新、
市场开辟与客户开拓、本钱用度节制及充实操作产能等法子,并在此基本上对将来五年的经
营环境举办预测,预期今后年度可通过正常的出产策划勾当补充吃亏,确认相关可抵扣吃亏
及递延所得税资产是公道的。


管帐师的核查措施及意见:

按照企业管帐准则,企业该当以很大概取得用来抵扣可抵扣临时性差此外应纳税所得额
为限,确认由可抵扣临时性差别发生的递延所得税资产。依据税法的划定,未补充吃亏有5
年的可抵扣期限。


管帐师获取了公司的企业所得税汇算清缴文件,查对了公司的未补充吃亏额;询问了公
司打点层对吃亏企业将来的策划筹划;获取了公司打点层体例的盈利预测,并对其举办了复
核。


颠末核查,管帐师认为公司确认相关可抵扣吃亏及递延所得税资产是公道的。







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中国.上海 2019年06月28日








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